Forex Trading: renda ou imposto de ganho de capital no Canadá?
Eu sempre soube que a troca de moeda estrangeira é tratada como imposto de ganho de capital no Canadá. Mas apenas para ter certeza antes de arquivar meus impostos em breve, eu decidi verificar os fatos da Agência de Receita do Canadá. Como você sabe, a diferença entre o imposto de renda e imposto de ganho de capital é substancial. O imposto sobre o rendimento é tributado à sua taxa marginal de imposto. Considerando que o imposto de ganho de capital é uma generosa metade de sua taxa de imposto marginal. Isso funciona para uma diferença de 10% a 20%. Impostos no Canadá é geralmente simples de fazer. O problema, porém, é peneirar a cacofonia de informações dentro da Agência de Receita do Canadá para descobrir as regras aplicáveis. Copiei e colei alguns trechos relevantes do Boletim de Interpretação do Imposto de Renda da CRA de 2018 para o registro. Basicamente, a negociação forex pode ser tratada como renda ou imposto de ganho de capital no Canadá (surpresa). De acordo com IT-95R Ganhos e perdas cambiais.
Quando puder ser determinado que um ganho ou perda em moeda estrangeira surgiu como conseqüência direta da compra ou venda de bens no exterior, ou da prestação de serviços no exterior, e tais bens ou serviços são usados nas operações comerciais do contribuinte, tais como Ganho ou perda é trazido em conta de renda. Se, por outro lado, puder ser determinado que um ganho ou perda em moeda estrangeira surgiu como uma conseqüência direta da compra ou venda de bens de capital. Este ganho ou perda é ou um ganho de capital ou perda de capital, conforme o caso. Geralmente, a natureza de um ganho ou perda cambial não é afetada pelo período de tempo entre a data em que o imóvel é adquirido (ou alienado) e a data em que o pagamento (ou recibo) é efetuado.
Como você pode ver, é muito vago. É por isso que a negociação forex pode ser considerada renda ou imposto de ganho de capital. Cabe a você e seu contador para descobrir o que funciona para você. Um ponto digno de nota no trecho acima é que o período de detenção não é levado em conta. Portanto, não há regra de 30 dias, como nos estados em que a negociação freqüente iria perder o crédito de perda de capital se eles re-compra o mesmo bem no prazo de 30 dias da eliminação. Update: Parece que eu misconstrued o artigo acima em relação à perda de capital. Como observou Olga nos comentários, o Capítulo 5 da T4037 define Perda Superficial. Em que, se você recomprar sua propriedade (por exemplo, estoque) dentro de 30 dias após uma venda a uma perda, então essa perda inicial não pode ser deduzida como uma perda de capital. Mais sobre as regras de Perda superficial no Canadá pode ser encontrado em WhereDoesAllMyMoneyGo. Mais adiante na página do IT-95R, temos a seguinte marca.
Um contribuinte que tenha transações em moeda estrangeira ou futuros de moeda estrangeira que não façam parte de operações de negócios, ou sejam meramente o resultado de disposições diversas de moeda estrangeira por um indivíduo, será concedido pelo Departamento o mesmo tratamento que o de um " Especulador "em commodity futuros ver 7 e 8 ou IT-346R. No entanto, se esse contribuinte tem especial "Inside" informações sobre câmbio, ele será obrigado a relatar seus ganhos e perdas na conta de renda.
IT-346R Commodity Futures e Certain Commodities explica o tratamento fiscal da especulação nos mercados de commodities.
Como regra geral, é aceitável para os especuladores relatar todos os seus ganhos e perdas de transações em futuros de commodities ou em commodities como ganhos e perdas de capital com o resultado de que apenas metade do ganho é tributável e metade da perda é (A seguir denominado "tratamento de capital"), desde que tais relatórios sejam seguidos de forma consistente de ano para ano.
Então só temos isso. Comerciantes de forex amadores, como eu, podem relatar nosso ganho / perda de negociação de forex como ganhos e perdas de capital. A razão é que a negociação forex não faz parte da minha operação comercial, porque eu tenho outra fonte primária de renda (por exemplo, salário de outro emprego).
Adendo via leitor Lem:
Eu acho que você esqueceu de mencionar que no boletim IT-346 afirma o seguinte,
8) Se um especulador prefere usar o tratamento de renda ao reportar ganhos e perdas em futuros de commodities ou commodities, isso pode ser feito desde que essa prática de relatórios seja seguida consistentemente de ano para ano. Se um especulador tiver utilizado o tratamento do rendimento em 1976 ou num ano de tributação subsequente, o Departamento não permitirá uma alteração na base de informação. * O Boletim de Interpretação CPP-3 discute o efeito do tratamento do rendimento e do capital sobre os ganhos dos trabalhadores independentes para os fins do Plano de Pensões do Canadá.
Assim como você disse FOREX pode ser tratado como um capital ou renda ganhos / perdas. Você apenas tem que ser consistente no seu arquivamento, exatamente o que CRA consultor me disse. Se você o arquivou como o negócio no começo very yo não pode mudá-lo aos ganhos de capital.
